상속세 증여세 2024 개편 세율 시행일 언제부터 자녀 공제 5억

 

 

 

 

 

 

 

상속세 제도, 이렇게 달라집니다!

안녕하세요, 오늘은 정부가 25년 만에 전면 개편한 상속세 제도에 대해 알아보겠습니다. 이번 개편으로 상속·증여세 최고세율이 50%에서 40%로 인하되었습니다. 그리고 10% 세율을 적용받는 하위 과세표준이 1억원에서 2억원으로 상향 조정되었습니다.

 

이에 따라 2억원 이하는 10%, 5억원 이하는 20%, 10억원 이하는 30%, 10억원 초과는 40% 세율이 적용됩니다. 특히 주목할 만한 것은 상속세 자녀공제 금액이 1인당 5천만원에서 5억원으로 크게 확대된 것입니다. 이를 통해 가족 간 자산 승계가 한결 수월해질 것으로 보입니다.

 

이번 개편을 통해 상속·증여에 대한 세부담이 전반적으로 완화되었습니다. 이는 가족 간 자산 관리의 핵심 수단으로 상속과 증여가 인식되는 계기가 될 것 같습니다.

 

상속세 증여세 2024 개편 세율 시행일 언제부터 자녀 공제 5억

 

상속세 증여세 개편

이번 개편은 세율, 과세표준(과표), 공제 항목 등을 모두 조정하여 상속세의 부담을 경감하고 공정성을 높이기 위한 것입니다.

 

2024년 세법개정안 상세본.pdf

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2024년 세법개정안 상세본.hwp

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상속세율

상속세율은 상속받은 재산의 과세표준에 따라 적용되는 세율로, 누진세 구조를 가지고 있습니다. 즉, 과세표준이 높아질수록 세율도 증가합니다. 한국의 상속세율은 다음과 같이 구분됩니다.

• 1억원 이하: 10%
• 1억원 초과 ~ 5억원 이하: 20%
• 5억원 초과 ~ 10억원 이하: 30%
• 10억원 초과 ~ 30억원 이하: 40%
• 30억원 초과: 50%

과세표준

과세표준은 상속세를 계산하기 위해 상속재산에서 공제를 제외한 금액을 말합니다. 과세표준을 계산하는 과정은 다음과 같습니다.

• 상속재산의 총액 산정: 상속받은 모든 재산의 가치를 합산합니다.
• 각종 공제 적용:
• 기초공제: 2억원
• 자녀공제: 자녀 1인당 5억원
• 배우자 공제: 법정상속분에 따라 상속받는 금액
• 기타 공제: 상속세법에 따라 인정되는 다양한 공제 항목
• 과세표준 계산:
• 상속재산 총액에서 위의 공제 항목을 차감하여 과세표준을 산출합니다.

 

상속세 증여세 과세표준 개정안

 

상속세 자녀공제 금액 5억원

상속세 신고기간 제출서류

상속세 신고기한 면제 신고시 필요한 서류 신고 수수료 금액 2024 개편

상속세 면제한도액

상속세는 상속받는 재산의 가치에 따라 부과되는 세금으로, 상속세 면제한도액은 상속인이 상속받는 재산의 총 가치 중 일정 금액을 세금 없이 상속받을 수 있도록 설정된 금액입니다. 

 

1. 기초공제

- 기초공제 금액: 2억원

- 상속받은 재산의 총액이 2억원 이하일 경우, 상속세가 면제됩니다. 이는 모든 상속인에게 동일하게 적용되며, 상속인의 수와 관계없이 동일한 금액이 적용됩니다.

- 기초공제는 상속세의 과세대상에서 제외되는 금액으로, 상속인이 세금을 부담하지 않도록 하는 역할을 합니다. 

 

2. 배우자 공제

- 배우자 공제 금액: 최소 5억원에서 최대 30억원

- 배우자가 상속받는 재산에 대해서는 특별히 높은 공제액이 적용됩니다.

- 배우자의 나이, 상속받는 재산의 규모, 세법에 따른 조건 등에 따라 공제액이 달라질 수 있습니다.

 

3. 자녀공제

- 자녀공제 금액: 1인당 5억원

- 자녀가 상속받는 경우, 각 자녀에 대해 5억원의 공제가 적용됩니다.

- 자녀가 여러 명인 경우, 총 공제액이 증가하여 상속세 부담을 상당히 줄일 수 있습니다.

 

4. 기타 공제

- 특정 조건에 따라 추가적인 공제가 가능할 수 있습니다.

예를 들어, 장애인 상속인이나 미성년자 상속인에 대한 특별 공제, 상속 재산의 종류나 특성에 따라 다르게 적용되는 조항 등이 있습니다.

- 이러한 공제는 상속인이 더 많은 재산을 확보할 수 있도록 도와주며, 사회적 형평성을 높이는 데 기여합니다.

 

5. 일괄공제와 배우자 공제

상속세 계산에서 가장 중요한 요소 중 하나는 일괄공제와 배우자 공제입니다. 예를 들어, 12억원의 아파트를 상속받는 경우, 만약 부모님 중 한 분이 사망했다면, 배우자 공제를 통해 최대 30억원까지 면제받을 수 있습니다. 그러나 만약 부모님 중 한 분만 생존해 계신 상황에서 돌아가신 경우, 12억원에 대한 상속세가 부과됩니다.

이때 자녀 공제는 1인당 5천만원으로 큰 의미가 없으며, 일괄공제 5억원을 적용받아 남은 7억원에 대해 상속세가 부과됩니다. 이 경우 누진세율에 따라 약 1억 5천만원의 세금을 내야 할 수 있습니다.

 

6. 자녀공제 5억

정부는 자녀 공제를 5억원까지 늘리기로 계획하고 있습니다. 이는 상속세 부담을 줄이기 위한 조치로, 자녀가 2명 이상인 가구의 경우 세금 부담이 크게 줄어들 수 있습니다. 예를 들어, 자녀가 3명인 경우, 총 1억 5천만원의 공제를 받을 수 있어 상속세 부담이 크게 경감될 것입니다.

상속세 개편안 계산 예시 비교

상속세 개편안 계산

상속세 개편 시행일 언제부터

상속세 및 증여세의 최고세율 및 과세표준 조정은 2025년 1월 1일 이후에 상속이 발생하거나 증여를 받는 경우부터 적용됩니다.

상속세 세율 면제 한도 2024 신고기간 면제조건 신고서류 비용

상속세 계산기

상속세 면제 한도액 계산기 재산 우선 순위

결론

정부의 상속세 제도 개편에 따른 변화와 시사점: 결론 이번 상속세 제도 개편은 세율 인하와 과표 구간 확대, 자녀공제 확대 등을 통해 상속·증여에 대한 세부담을 전반적으로 완화하였다. 이는 가족 간 자산 승계를 용이하게 하고, 상속·증여에 대한 국민들의 관심과 이해도를 높이는 계기가 될 것으로 보인다. 특히 자녀공제 확대는 상속세 부담을 크게 낮추어 자녀에게 재산을 물려주는 것을 장려할 것으로 예상된다. 이에 따라 상속과 증여가 단순한 세금 문제가 아닌, 가족 간 자산 관리의 핵심 수단으로 인식될 것으로 보인다. 다만 일부에서는 이번 개편이 부유층에 유리하게 작용할 수 있다는 우려가 제기되고 있다. 향후 정부는 형평성 제고를 위한 보완책 마련에 힘써야 할 것으로 보인다. 전반적으로 이번 상속세 제도 개편은 가족 간 자산 승계를 활성화하고, 관련 인식 제고에 기여할 것으로 기대된다. 다만 형평성과 실효성 제고를 위한 지속적인 정책 보완이 필요할 것으로 보인다.

 

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