2024 부가세 신고기간 간이과세자 기준 납부 방법 신고서류

매년 1월이 되면 사업주분들은 부가가치세(이하 부가세) 신고를 해야 합니다. 이런 세금은 사업자의

유형에 따라 다른 점이 있어서 매출 규모에 맞는 부분을 꼼꼼히 체크하는 것이 중요한데요. 

오늘은 간이과세자를 기준으로 부가세 신고기간, 납부방법, 필요서류에 대해서 살펴보겠습니다.

 

2024 부가세 간이과세자 신고기간 납부방법

👉간이과세자의 정의

간이과세자란 1년간의 매출액이 8,000만 원 미만에 해당하며 세금계산서 발행 의무가 면제되고,

세율이 1.5% - 4%로 낮은 폭에 해당이 됩니다. 

일반과세자의 비해 간이과세자의 세율이 낮게 게산되는 이유는 매출세액을 구할 때 부가가치세율 10%에

업종별 부가가치율을 추가로 곱하기 때문입니다. 이는 업종별 부가가치율에 따라서 작게는 1.5%에서

높게는 4%가 될 수 있습니다.

👉간이과세자 부가세 신고기간

매년 1월 1일 - 12월 31일에 발생한 부가가치세에 대해서 그 이듬해인 1월 1일부터 1월 25일까지 신고 및

납부를 해야 합니다. 신고 마감일인 25일이 공휴일이나 주말일 경우에는 다른 세금 납부와 동일하게 그

다음날 평일기준까지 신고와 납부를 할 수 있습니다.

👉간이과세자 부가세 면제 기준

직전 과세기간의 연 매출액이 4,800만 원 미만인 경우에 해당이 됩니다. 주의할 점은 신고 의무가 면제되는

것은 아니기 때문에 기간에 맞춰서 신고를 하는 세심함이 필요합니다.

개인사업의 유형 중 하나로 구분되는 간이과세자는 일반과세자와 다르게 부가가치세 세금 납부에 대한

의무가 면제되는 경우가 있습니다.

그 대상은 바로 직전 과세기간의 매출액이 4,800만 원 미만인 경우로 신고 의무는 면제되지 않지만, 

납부할 세금이 있어도 부과되지 않습니다.

일 년 중 연도 중간에 사업을 시작하였다면, 연간 매출액을 12개월로 환산하게 되는 부분을 주의하셔서

면제 여부를 홈택스를 통해 정확히 확인하시기 바랍니다.

👉간이과세자 계산 방법

부가세를 납부하기 위한 계산방법은 📗  매출액 × 업종별 부가가치율 × 10%) - 공제세액 = 납부세액  📗

간이과세자는 매출액의 10%를 곱한 금액이 매출세액으로 바로 부과되지 않고 업종별로 부가가치율을

곱하여 계산을 합니다.

이로 인해서 매출세액이 낮은 금액으로 산출될 수 있으나 매입액은 0.5%만 인정이 됩니다.

매출세액이 낮은 금액으로 책정되는 혜택이 있는 대신 매입액이 매출액보다 높아도 차액은 환급을

받을 수 없는 점은 기억하셔야 합니다.

👉간이과세자 업종별 부가가치율 

 

사업 업종별로 부가가치율은 다르게 적용이 되어 최저 15%에서 최고 30%까지 이니 나의 업종에 맞는

부가가치율을 체크해 두시면 편리하겠습니다.

매출세액의 30%까지 절감이 가능하지만, 매입세액 공제는 0.5%만 적용이 됩니다. 

👉부가세 신고 납부방법

홈택스를 활용하면 간편하게 셀프로 부가가치세를 신고할 수 있습니다. 세금계산서, 신용카드, 현금영수증 자료는

홈택스에서 조회 가능하며, 신용카드 매입세액은 주의가 필요합니다. 수출입 자료와 온라인 매출은 별도로

작성하여 제출해야 하며, 현금매출은 현금매출명세서 작성이 필요합니다.

 

👉세무서 방문하여 직접 신고

규모가 작은 사업장은 해당 사업장 관련 세무서 방문이 유리할 수 있습니다. 세무서에서는 상주해 있는 직원들이

부가가치세 신고 기간에 창구를 통해 신고방법에 도움을 받을 수 있습니다. 단, 많은 사람들이 이용하는 만큼

대기 시간이 다소지연될 수 있습니다.

 

👉세무사에게 의뢰하기

세무사를 통해 부가가치세를 신고하는 것도 효과적입니다. 세무사는 정확한 신고를 통해 절세 기회를

제공하게 되니 사업자가 신경 쓸 내용이 줄어들게 되지만, 다소 세무비용의 지출이 발생될 수 있습니다.

 

👉부가세 신고 서류

부가가치세 신고서는 일반과세자와 간이과세자 가각 다른 양식을 사용합니다. 일반과세자는 부가가치세 신고서

일반양식을, 간이과세자는 부가가치세 신고서 간이양식을 사용합니다.

신고서 양식은 인터넷 홈택스에서 다운로드 가능합니다.

 

부가가치세 과세표준 및 세액조정계산서는 부가세의 과세표준과 세액을 조정하는 서류입니다. 부가가치세 과세표준

및 세액 조정계산서는 일반과세자만 작성해야 합니다. 간이과세자는 작성하지 않습니다. 

계산서 양식은 인터넷 홈택스에서 다운로드 가능합니다.

 

부가가치세 납부계산서는 부가세의 납부금액 계산하는 서류입니다. 부가가치세 납부계산서는 일반과세자와 간이과세자

모두 작성해야 합니다. 계산서 양식은 인터넷 홈택스에서 다운로드할 수 있습니다.

 

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